(정신적 혹은 신체적 장애를 앓고 있는 자녀에게 어떻게 하면 효과적으로 유산상속을 할 수 있으며 스페셜 니드 트러스트 (Special Need Trust)라는것을 통해 정부 보조금 받은것을 보존하면서 자녀에게 돈을 남겨줄 수 있는지에 대한 내용입니다.)

유산상속을 하는데 있어 정신적 혹은 신체적 장애를 앓고 있는 자녀에게 어떻게 하면 효과적으로 유산상속을 할 수 있는지에 대한 주제를 다루어 보겠다. 이럴 경우, “특별한 필요 트러스트” 라는 것을 만들어 장애를 앓고 있는 가족에게 상속을 할 수 있다. “특별한 필요 트러스트” 의 장점은 자녀나 가족이 정보 보조금을 받고 있다면 계속 보조금을 받으면서 트러스트를 통해 재산을 수혜자에게 물려줄 수 있다는 점이다. “특별한 필요 트러스트” 의 종류는 여러가지가 있지만 먼저 트러스트가 어떻게 작동을 하는지 알아볼 필요가 있다.

트러스트는 간단히 3명의 사람과의 관계이다. 트러스트라는 곳에 돈을 넣은 사람을 신탁자 (Trustor) 라고 하고 이 돈을 관리하는 사람을 수탁인 (Trustee) 이라고 하며 이 돈에 혜택을 받는 사람을 수혜자 (Beneficiary) 라고 한다. 재산을 넣는 사람, 즉 신탁인이 수탁인 (Trustee) 일 경우가 많다. 그리고 재산을 트러스트에 넣는 사람은  이 돈을 수혜자에게 남겨줄지에 대한 기록을 서류상으로  남긴다. 트러스트는 유산상속 계획에서 아주 중요한 장치로 쓰이고 있으며 신탁자(Trustor)의 바램대로 돈이 쓰여질 수 있다는 장점이 있다. 

“특별한 필요 트러스트” 는  부모와 다른 가족 구성원이 특별한 도움이 필요한 사람을 돕기 위해  자주 사용된다. 이러한 트러스트는 주택, 주식 및 채권 및 기타 유형의 투자를 포함하여 가족 구성원에게  모든 종류의 자산을 보유 할 수 있게 해준다. “특별한 필요 트러스트” 에 보유된 자산이 생활보조금 수혜자의 혜택에 영향을 미치지 않는다. 정부 보조금 혜택 조항에 위배되지 않는 한, 그 이상의 혜택도 받을 수 있다. 또한 수혜자가 죽을 경우,  정부에서 지원한 돈에 대해 회수 조항도 포함되어 있지 않다. 즉, 특별한 도움이 필요한 수혜자가 사망하면 트러스트에 남은 기금은 정부에 상환할 필요없이 다른 가족 구성원이나 자선 단체에 전달될 수 있다.

누구나 “특별한 필요 트러스트” 를 작성할 수 있으며, 만약 트러스트를 제대로 작성할 경우 기부자의 상속세를 줄일 수 있는데 도움이 될 수도 있다. 또한 메디케이드(Medicaid)를 통해 장기 치료( Long term care)를 보장을 받으려는노인들은 장애가 있는 사람을 위해 “특별한 필요 트러스트” 를 작성하여 메디케이드 혜택도 받을 수 있고 장애가 있는 사람도 도울 수 있는 장치로도 사용될 수 있다. 실제로 장애를 앓고 있는 가족이 있는 경우, 노인들이 장기 치료 메디케이드 혜택을 받기 위해 “특별한 필요 트러스트” 를 작성함으로써  기존에는 장기 메디케이드 혜택에 해당이 되지 않음에도 불구하고 메디케이드 혜택을 받을 수 있는 사례가 있다.

물론 모든 사람들의 상황이 다르기 때문에 “특별한 필요 트러스트”  내용도 다를것이다. 어떠한 “특별한 필요 트러스트” 가 가장 도움이 많이 될지는 전문가와 상의하기를 바란다. 왜냐하면 “특별한 필요 트러스트” 를 잘못 작성할 경우,  생활보조금 (SSI) 이나 메디케이드 (Medicaid) 혜택을 잃어버릴 수도 있기 때문이다.   “특별한 필요 트러스트” 는 대부분 변경이 불가능한 트러스트이기 때문에  전문가와 충분한 상담 후 작성되어야 한다.