GRAT (Grantor Retained Annuity Trust) 에 대한 이해와 세금 영향 GRAT(Grantor Retained Annuity Trust)은 증여 재산세를 줄이는데 사용되는 상속계획 방편이며 적절히 사용할 경우 기부자가 가치가 많이 오른 자산을 세금 없이 증여할 수 있게 해주는 트러스트 종류중 하나이다. GRAT 의 목적은 증여 또는 상속세가 부과되지 않고 지정된 수혜자들에게 재산을 이전하는 것이다. GRAT 의 작동 원리는 기부자가 [...]

상속계획 시 흔히 하는 실수 2 저번에 이어 우리가 상속 계획을 만들면서 흔히 하는 실수들을 계속해서 알아보겠다. 또 이런 실수들을 어떻게 방지 할 수 있는지도 살펴보겠다. 첫째는 스텝업 베이시스라는 세금 혜택 제도를 이용하지 못하는 것이다. 만약 주가가 많이 오른 애플 주식이 있는데 살아있을 동안 판다면 양도소득세를 많이 지불해야 할 것이다. 하지만 트러스트를 통해 상속을 [...]

상속계획 시 흔히 하는 실수많은 분들이 상속 계획을 만들면서 흔히 하는 실수들이 있다. 오늘은 그런 흔히 하는 실수들을알아보고 어떻게 방지 할 수 있는지 살펴보겠다.첫째는 리빙트러스트의 내용과 다르게 수혜자를 지정해 둔 경우이다. 예를 들면리빙트러스트에는 주식을 아들에게 준다고 해두었는데 정작 주식 계좌에는 아들과 딸을 둘 다수혜자로 설정한 경우를 말한다. 이런 경우 주식 계좌 내용대로 아들과 딸이 수혜자가 [...]

2023년 상속계획 점검 2023년도가 막바지에 이르렀다. 올해 많은 상속 관련 규정 특히 평생 증여상속세 면제 금액에 변화가 있을 것이라 우려되었지만 큰 변화가 없었다. 이제 대선도 1년 남지 않은 가운데서 앞으로 어떤 변화가 있을지 주목할 필요가 있다. 현재 2023년 상속세 면제 금액은 천 이백구십이만불이다. 2024년에는 이보다 육십구만불이 증가된 천삼백 육십일만불로 될 예정이다. 이는 거주인에 해당되는 [...]

이동성 (Portability)2023년 기준 개인당 약 천 삼백만불까지는 상속세가 면제가 된다. 그 말은 즉 사망 시 고인의재산이 총 천 삼백만불 미만이면 상속세는 없다는 뜻이다. 미국은 상속세를 한국과는 다르게 주는사람이 지불하기 때문에 고인의 유산에서 측정된다. 사망 시 총 재산이 천 삼 백만불 미만이면상속세가 아예 없고 천 삼백만 불 이상이면 천 삼백만불을 넘어가는 금액만 계산해서 상속세를지불하게된다. 하지만 상속 [...]

다이너스티 트러스트 (Dynasty Trust) 에 대해서 (대대손손으로 상속을 할 수 있는 다이너스티 트러스트에 대한 내용이며 장점과 단점을 알아보는 기고입니다) 다이너스티 트러스트는 상속세 및 증여세를 부담하지 않고 부의 대대로 전달하기 위해 만들어진 트러스트이다. 이러한 트러스트는 재산을 여러 세대에 걸쳐 장기적으로 이전하려는 사람들에게 유용한 방법 중 하나이다. 다이너스티 트러스트는 영속성에 반대하는 규칙 (Rule Against Perpetuities) 라는 [...]

사실혼과 유산상속 법적인 결혼은 하지 않고 같이 동거해서 지내는 사람들이 현시대에 오면서 더욱 더 많아지고 있다. 이들을 우리는 사실혼 관계라고 부르며 영어로는 커먼로 메리지 (common law marriage) 라고 부른다. 사실혼 관계에서도 같이 평생을 같이 할 수도 있고 자녀까지 생기기도 한다. 바깥에서 보기엔 결혼한 사람과 전혀 다를 게 없어 보이겠지만 혹시 파트너가 사망했을 경우 상속 [...]

리빙트러스트를 만들었고 소유하고 있는 부동산을 리빙트러스트로 속하게 하려면 집의 명의를 트러스티의 명의로 이전을 해야한다. 이슈는 대출이 남아있을 경우에도 리빙트러스트로 이전이 가능하냐는 것이다. 이를 알기전에 듀온세일 (Due on Sale Clause) 조항을 먼저 살펴볼 필요가 있다. 듀온세일 조항이라는 것은 매매를 통해 소유권이 변경했을 시 대출자에게 제공하는 보호 장치로 남은 모기지 부분이 즉시 다 갚아져야 한다는 것을 [...]

만약 가치가 많이 오른 자산을 보유해서 이걸 매각할 때 나오는 세금이 걱정된다면 자선단체에 기부하는 트러스트 (Charitable Remainder Trust) 혹은 CRT 로도 하는 트러스트를 설립해서 절세를 할 수 있는 방법을 고려해 볼 필요가 있다. 이 트러스트는 가치가 많이 오를 자산을 트러스트에 이양하면서 일정 기간 동안에 해당 트러스트로부터 수입을 받을 구조를 설립하는 것이다. 기부자가 사망하거나 기간이 [...]

유산 상속 계획은 자산을 보호하고 살아 생전이나 사후에 본인의 의지가 이행되도록 미리 준비하는 과정이다. 캘리포니아에서 제공되는 다양한 유산 상속 계획 중 리빙 트러스트는 여러가지 이점을 제공하는 유용한 시스템이다. 리빙트러스트가 무엇이며 왜 필요한 지에 대해 짚어보겠다. 일반적으로 리빙 트러스트는 신탁인 (Grantor), 신탁자 (Trustee), 수혜자 (Beneficiary) 로 이루어진다. 신탁인은 리빙트러스트를 설정하고 자산을 리빙트러스트로 이전하는 사람이다. 본인의 [...]

일반적으로 취소 가능한 트러스트라고 불리는 리빙트러스트는 자신의 재산을 트러스트라는 곳에 속함으로써 수혜자에게 상속을 수월하게 하게 끔 해주는 장치이다. 일반적으로 사람들은 주택, 은행계좌, 증권등을 트러스트에 넣는다. 살아 있을 때는 많은 경우에 본인이 트러스트를 관리하는 사람이 되고 죽은 후에는 변경이 불가능해지며 지정해 둔 수혜자에게 상속이 된다. 그렇다면 리빙트러스트는 한번 만들면 괜찮은 것일까? 리빙트러스트는 얼마나 자주 업데이트 [...]

1978년 주민발의안 13이 통과된 이후 부동산의 설정된 가치 (assessed value of real property) 는 연간 2% 를 넘지 않게 되었다.  캘리포니아에 부동산 시장 가격은 연간 2%를 훌쩍 넘었기 때문에 부동산 소유자들은 새롭게 부동산을 구매한 소유자들에 비해 낮은 재산세를 부담하고 있다.  같은 동네에 비슷한 집이라도 집을 오래전에 사면 샀을 수록 재산세를 적게 내는 셈이다. 하지만 [...]

유산상속 분쟁을 줄이는 방법 사망 후 유산 분쟁은 흔히 있는 일이다. 특히나 자녀가 여럿일 경우나 이해관계가 많이 얽혀있는 경우는 더욱 더 그렇다.  유언장이나 트러스트를 만들 경우에는 이러한 분쟁이 흔하지는 않지만 그렇다고 아예 없다고 볼 수도 없다. 분쟁이 생길 경우 가족간에 관계도 나빠지는 것을 넘어 원수로도 될 수 있기 때문에 유산상속 분쟁을 최대한 줄일 수 [...]

리빙트러스트를 만든 부모가 돌아가셨다면 자녀는 어떻게 해야할까? 부모님이 작성하신 리빙트러스트 내용대로 이행을 해야 할 것이다. 많은 사람들의 오해와 달리 리빙트러스트를 만들었다고 해서 저절로 상속인에게 상속이 되는것은 아니다. 이행을 하는 자를 석세서 트러스티 (Successor Trustee) 즉 트러스트 관리자라고 부르며 많은 경우 석세서 트러스티는 부모의 자녀 혹은 유산의 수혜자가 되는 경우가 많다. 가장 먼저 해야 할 [...]

TOD 트랜스퍼 온 데쓰 와 리빙트러스트 미국 상속법에서 가장 중요한건 법원 검인 절차인 프로베이트 (probate) 를 거치지 않고 자녀에게 상속을 하는 것이다. 프로베이트 절차는 기간도 오래걸릴 뿐만 아니라 비용도 많이 들기 때문이다. 프로베이트를 피하면서 상속인에게 상속을 하는 방법은 여러가지가 있지만 오늘은 트랜스퍼 온 데쓰 “Transfer on Death” (TOD) 와 리빙트러스트에 관해서 애기해보겠다. TOD 는 [...]

미국 시민권자는 미국 재산에 있어선 리빙트러스트라는 상속 계획 방법을 통해 자녀에게 검인 절차를 거치지 않고 상속을 할 수 있다. 하지만 미국 시민권자가 한국에 재산을 남기고 사망할 경우 상속 절차는 어떻게 될까? 재산의 형태는 여러가지가 있겠지만 크게로는 부동산 그리고 증권이 있겠다. 먼저 부동산 같은 경우에는 미국 시민권자가 소유자임에도 불구하고 한국 상속법을 따르게 되어있다. 미국 상속법에는 [...]

2023년 유산상속계획 벌써2022년 연말이 다가오고 있는 가운데 2023년 상속법 변경에 대해 알아보겠다. 중점으로는 매년 세금 문제 없이 증여를 할 수 있는 연간 한도 금액 (Annual Exclusion Amount)의 변경과 상속인에게 상속세 없이 상속 할 수 있는 평생 상속 면제 한도 (Lifetime Exemption Amount)를 다루겠다. 먼저 증여세 관계 없이 그리고 국세청에 보고하지 않고 증여를 할 수 [...]

배우자 사망 시 트러스트의 효력 부부가 살아생전에 리빙트러스트를 작성을 했었고 후에  한 배우자가 사망을 했다면 리빙트러스트는 어떻게 될까? 분명 두 부부가 모두 사망했을 시 상속인으로 지정한 자녀분 혹은 가까운 가족한테 상속이 되는걸로 이해는 하고 있지만 배우자 한명 사망 시 트러스트를 새로 만들어야 하는지 수정을 해야하는지 궁금증을 가지고 있는 분들이 많다.  일단 가장 먼저 해야 될 [...]

배우자 재산 청원서 (Spousal Property Petition) 배우자 사망시 프로베이트 (probate)라는 법원 검인 절차를 밟아서 고인의 재산이 처리된다. 프로베이트는 긴 절차와 비싼 수수료 때문에 가급적 피하는 것이 좋다. 프로베이트라는 긴 절차를 거치지 않고 배우자가 고인의 재산을 상속받을 수 있는 방법인 배우자 재산 청원서 (Spousal Property Petition) 에 대해 알아보겠다. 배우자 재산 청원서가 쓰이는 경우는 배우자였던 고인이 [...]

한국 재산 상속 계획 미국 거주 상속인들이 한국에 있는 재산을 상속 하거나 혹은 받는데 있어서 많은 궁금점을 가지고 있는 분들이 많다.  아무래도 한국 상속법은 미국과는 많이 다르기 떄문이다.  오늘은 많은 궁금증을 가지고 있는 여러가지 이슈에 대해 다뤄보겠다. 가장 먼저 큰 이슈는 유언장 관련이다. 미국에서 만든 유언장이 한국에서 효력이 있는지 그리고 집행적인 관점에서 봤을때 어떻게 준비하는 [...]

임대 부동산 자산 보호 방법 미국에서 임대 부동산을 소유하고 있는 경우 많은 경우 개인이름으로 소유하고 있는 경우가 많다. 오늘은 개인 자산 보호 측면에서 임대 부동산을 LLC 로 소유하는 것에 대한 장점과 단점을 알아보겠다. LLC 는 유한책임회사이다. 이는 기업이 제공하는 책임 보호를 가지고 있는 비즈니스 형태이다. 많은 사람들이 임대 부동산을 LLC 로 소유하고 있는 이유도 이런 [...]

2020년 전에는 일반적인 (traditional) 은퇴계좌 소유자가 사망했을 시 수혜자가 은퇴계좌 금액을 인출할 때 자신의 예상평균수명 (life expectancy) 을 사용해 매년 최소 인출 금액 (Required Minimum Distribution) 를 찾아 쓸 수 있었다. 하지만 국세청에서 이 룰에 대한 변경이 있었고 이제는 은퇴계좌 소유자 사망 후 10년안에 수혜자가 고인 은퇴계좌의 모든 금액을 인출해야 한다. 이것이 중요한 이유는 수혜자가 [...]